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2019年3月4-15日企業所得稅匯算清繳常見風險與應對技巧--福州站
發布時間:2019年02月15日 返回上一級

【課程背景】

身處“大數據管稅”的時代,企業面臨著前所未有的財務信息“裸奔”的尷尬局面。隨著稅務機關“放管服”改革的進一步深化,稅務機關加強事中和事后稅收管理已經成為不爭的事實,通過申報環節獲取納稅人的相關信息資料,為開展其他后續管理活動提供基礎信息和數據。廣大的財務人員面對“企業所得稅動態化、持續化管理”的嚴峻考驗以及一系列所得稅新政的出臺,財務人員如何積極應對年度的企業所得稅匯算清繳工作中的納稅申報風險,順利完成新版納稅申報表的填寫?

值此之際,我們為財務人員舉辦的匯算清繳專題課程,以實戰案例細說最新出臺的稅收政策,將對稅務機關突出關注的跨年度事項、重大事項、高風險事項,以及企業日常核算中疑難、熱點企業所得稅問題進行“擊穿式”講解,并以真實的稅務稽查案例來強化納稅人的風險防范意識。


【培訓收益】

1.掌握新的企業所得稅納稅申報表變化及填寫技巧,明確納稅申報需要調整的具體項目及調整方法;

2.從“表賬證全流程”視角幫助企業展開匯算清繳前期準備、業務梳理與籌劃補救、風險應對及流程再造等工作,規范業務與工作流程;

3.深度解析稅改配套文件及實施細則,過渡期納稅籌劃與票據處理等重點事項,深入到明細科目核算與納稅申報技巧、各環節疑難問題處理,幫您掌握稅務盤點和風險診斷方法,合法合理降低自己企業的實際稅負;

4.掌握會計與稅法的差異分析及其對企業所得稅匯算清繳的影響;

5.減少涉稅風險、順利通過稅務稽查。


【講師簡介】

徐青:

現為中共國家稅務總局黨校、國家稅務總局干部學院副教授。國稅系統風險應對兼職老師,從事30多年征管、稅務稽查、出口退稅審核、評估工作,主查公安部、國家稅務總局3.26北京某集團虛開大案,并榮記三等功,主查廣東某糧油有限公司虛開騙稅案,在《中國稅務報》發表多篇文章,參加編寫《現行出口退免稅操作實務與評估管理》。授課經驗豐富,擅于調動課堂氣氛,與學員互動頻繁,采取多種教學方式激發學員學習的熱情和持續性,課堂活潑、輕松,擅用真實稽查案例、生活趣事,解釋晦澀復雜的政策,深受學員的喜愛。

【課程大綱】

第一部分企業所得稅匯算清繳操作流程

(一)、最新稅收政策解讀

 (二)、如何審閱會計資料,對照稅法,看看需要納稅調整事項。

(三)、稅前可扣除費用實例解析

    企業所得稅實行的是法定扣除,一項支出能否稅前扣除,首先要看其是否屬于稅法允許扣除的支出,只有充分了解了企業所得稅匯算清繳的扣除標準,才能做到合理合法節稅。企業所得稅匯算清繳稅前扣除標準如下: 

1.業務招待費實例解析

一提到餐費,大部分會計立刻聯想到屬于業務招待費,而且知道在企業所得稅前扣除的數額少之又少,其實這個理解不確切,餐費不一定屬于業務招待費!

2.工會經費實例解析

3.職工福利費實例解析

5.廣告費和業務宣傳費實例解析

6.捐贈支出實例解析

7.職工工資實例解析

8.補充養老保險費、補充醫療保險費實例解析

9.研究開發費用實例解析

10.手續費和傭金支出實例解析

11.企業黨組織工作經費實例解析

12.500萬元固定資產一次性稅前扣除新政解讀 


第二部匯算清繳稅收風險和常見的誤區

企業所得稅匯算清繳是一個常見的納稅話題,然而,企業在實際清繳過程中往往對政策的理解準確性還不夠,致使稅收繳納存在一定的風險。

1.風險:小微企業免征的增值稅,是否需要繳納企業所得稅? 

2.風險:企業將產品用于市場推廣,在企業所得稅中是否需要確認收入?

3.風險:企業發生股權轉讓,何時確認收入?

4.風險:預收跨年度租金,何時確認收入?

5.風險:買一贈一等組合方式銷售商品,如何確認收入? 

6.風險:核定征收企業取得的銀行存款利息收入,是否需要繳納企業所得稅?

7.風險:三年以上的應付未付款項,是否應作為收入并入應納稅所得額?

8.風險:企業取得的權益性投資收益,何時確認收入?是否免稅? 

9.風險:企業接受捐贈、對外投資的資產評估增值所得如果超過當年應納稅所得額50%以上的,是否允許在5年內遞延納稅? 

10.風險:我公司稅收繳納采用核定征收,發生轉讓財產取得的收入,如何在企業所得稅前確認收入?

11.風險商場采取購貨返積分的形式銷售商品,如何確認收入? 

12.風險企業確實無法償付的應付款項應繳納企業所得稅。

那么,應付未付款項是否包括無法支付的其他應付款?稅務機關如何認定企業無法償付?

誤區1 :轉讓非獨占許可使用權取得的技技術轉讓所得沒有優惠政策 

誤區2 :打印的電子發票不能作為稅前扣除憑證

誤區3 :發票丟失就不能稅前扣除

誤區4 :企業所得稅預繳時不可以彌補以前年度弓損

誤區5:企業所得稅的五年彌補期含虧損年度

誤區6 :企業所得稅的五年彌補期含虧損年度

誤區7: 檢查調增的應納稅所得額不可彌補虧損

誤區8 :所有的"工資薪金"都能在稅前扣除

誤區9 : 統一制作并統一著裝工作服費用支出作為職工福利費稅前列支 

誤區10 :企業向自然人借款的利息支出不能在稅前扣除

 

第三部分增值稅發票與所得稅扣除

 一、中紀委首曬百名外逃人員紅色通緝令 

 二、《中華人民共和國發票管理辦法》(以下簡稱《發票管理辦法》)第二十二條規定:

具有下列情形之一的行為: 

   1.沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具; 

  2.有貨物購銷或者提供或接受應稅勞務但為他人、為自已、讓他人為自己、介紹他人開具的數量或者金額不實; 

  3.進行實際經營活動,但讓他人為自己代開。

   [典型案例剖析虛開如何防范]

講解企業老板及財務人員如何保護自己免受刑事責任

三、案例解析什么是發票

1.增值稅發票備注欄風險防范

2. 取得發票的風險防范


第四部分《扣除憑證管理辦法》案例解析

      國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》【2018】28號文,就企業所得稅前扣除憑證進行明確規定。明確收款憑證、內部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證,將減輕納稅人的辦稅負擔;在稅前扣除憑證的種類、填寫內容、取得時間、補開、換開要求等方面進行了詳細的規定,有利于企業加強自身財務管理和內控管理,減少稅收風險;針對企業未取得外部憑證或者取得不合規外??啥惽翱鄢龖{證,辦法明確提出稅前扣除憑證在管理中應遵循真實性、合法性、關聯性原則。并再次強調,“企業發生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據”。

1.逐條案例解析

2.對于善意取得的虛開發票所對應的成本能否稅前列支  

 問題解答

1.非居民企業也可以適用嗎?

 2.相關憑證的取得有時間限制嗎?

 3.企業在季度預繳時未取得稅前扣除憑證,能否稅前扣除?

 4.取得了稅前扣除憑證,是否可以不要合同協議等與經濟業務相關的其他資料?

 5.什么情況下應以發票作為稅前扣除憑證?

 6.什么情況下可以不以發票作為稅前扣除憑證?

 7.如何判斷小額零星經營業務?

 8.與個人之間的經濟業務,以什么作為稅前扣除憑證?

 9.企業符合稅前扣除范圍和標準的支出已經實際發生,應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證,在匯算清繳期內如何處理?

10.企業符合稅前扣除范圍和標準的支出已經實際發生,應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證,在匯算清繳期后如何處理?

 11.因對方企業被認定為“非正常戶”,無法換取符合規定的發票或其他外部憑證的,有什么補救措施?

 12.如何理解非現金方式支付的付款憑證?

 13.企業與境內其他企業共同接受應納增值稅勞務發生的支出,能否采取分攤方式稅前扣除?稅前扣除憑證是什么?如果共同接受的是非應納增值稅勞務呢?

 14.企業租用辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,什么情況下以發票作為稅前扣除憑證?什么情況下以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證?


第五部分稽查新視角下企業所得稅匯算清繳

 2018年3月,在十三屆全國人大一次會議上提出“改革國稅地稅征管體制。將省級和省級以下國稅地稅機構合并,具體承擔所轄區域內的各項稅收、非稅收入征管等職責?!彪S后,稅務部門就開始了緊鑼密鼓的行動,合并速度迅速并且保持同一步調,到了2018年10月25日,全國省市縣鄉四級新稅務機構”三定”到位。國地稅合并以后,對企業主要能產生哪些影響:

1.國地稅合并以后,企業辦稅更加便捷,進一家門,辦兩家事;處理處罰更加公平。以前會計忘記申報了,國稅罰過了,地稅再罰一次,現在只需要處理一次;避免的重復檢查,而且我預計總體檢查次數會下降。

2.國地稅合并后,跨區域稽查成為常態。合并后,縣一級稅務機關不再設置稽查局,稽查局在市級及以上稅務機關設立。這么做的目的,就是增加辦案獨立性,同時更大范圍跨區域的檢查將成為常態,比湖南的稽查人員江蘇來辦案,交叉檢查??偠灾?,到你家企業稽查的再不會是老熟人。

3.國地稅合并后,金三系統進行了整合。原來國稅地稅數據也進行了相互共享,但畢竟不是一個部門,而且數據拿回來,還是各分析各的?,F在合并后,用一個金三系統,各種數據的來源更加全面、準確??梢哉f,企業如果沒有被稅務稽查選中,沒有產生舉報案件,日常接受檢查的來源,只有一種,就是稅務局根據大數據的比對產生的風險評估任務,所以企業對申報數據要加以重視,虛假申報尤其不可取。

4.國地稅合并后,機構設置分為省市縣鄉四級新稅務機構。 部分省市實行的稅源專業化管理模式已經改變,應該還是以區域管理為主,稅務部門正在抓緊明確相關機構的具體工作職責,比如是否管理分局是否負責風險評估和基礎稅源管理。

  所以說,國地稅合并以后,可能辦稅是更便捷了,但是機構調整了,數據整合了,對咱們企業來說也有了更高的要求。

 新形勢下,衡量稅務稽查執法辦案水平高低,不僅要看是否依法查處稅收違法行為,而且要看是否促進經濟社會發展。稅務稽查部門要根據案件的不同形態實施分類處理,充分發揮稅務稽查職能作用,重點查處重大稅收違法案件。

 一、稅前扣除事項的預警及填報技巧

  二、如何做好會計

  1.企業上了稅收“黑名單“,會計也一定跑不掉!

   2.為了遠離“黑名單”,會計一定要做好五件事

  三、實例互動:與學員通過稽查(評估)案例研討

   在接受稅務稽查(評估)時,如何應對。

1. 稅務稽查人員突然到來的迎接方式

2. 事前預告檢查應對

3. 如何接待稅務稽查人員

4. 檢查事情就如何清楚地說出來

5.自查報告如何寫



【培訓對象】 :財務經理、會計人員、稅務經理、辦稅人員

【培訓地點】 :福州市臺江區五一中路132號福州錦頤大酒店(原阿波羅大酒店)

【開課時間】 :2019年3月14日-15日(周四,五兩天)  9:00 -17:30

【培訓費用】 :980元/人(含培訓費、資料費、午餐),其他費用自理。

               多人同行價格更優


【福州地區報名方式】:

1、各駐稅局大廳航天信息客戶經理

2、為您提供上門服務的片區客戶經理

3、福州地區負責人:15880005251小翁

4、全國統一客服電話:95113

【全省報名地區報名方式】

1.福州分公司小翁:15880005251

2.泉州分公司小陳:15359997131        3.漳州分公司小鄭:13806908655 

4.三明分公司小李:18506988599        5.寧德分公司小林:15959303183      

6.莆田分公司小李:13305940055        7.龍巖分公司小郭:18950889226        

8.南平分公司小江:13055707660        9.平潭分公司小陳:18860100114


 

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